Reforma Tributária 2026: o que já mudou e o que sua empresa precisa fazer antes de 2027

No começo do ano, um cliente me ligou preocupado com uma linha nova na nota fiscal dele. Aparecia CBS. Aparecia IBS. Ele achou que tinha começado a pagar imposto a mais e ninguém tinha avisado.

Não tinha. Em 2026 o novo sistema está em fase de teste, com alíquotas simbólicas de 0,9% de CBS e 0,1% de IBS que são compensadas com o PIS e a Cofins que a empresa já paga, o desembolso total não muda. Mas ele estava certo em uma coisa: a reforma tributária deixou de ser assunto de jornal e virou rotina do departamento fiscal. E o ano que realmente machuca não é este. É 2027.

Neste artigo você vai entender o que já está valendo, o que muda em cada etapa até 2033, e, principalmente, quais decisões precisam ser tomadas na sua empresa ainda em 2026, enquanto o custo de errar ainda é baixo.

O que a reforma tributária muda, em uma frase

Cinco tributos sobre consumo somem e viram dois. PIS, Cofins e IPI dão lugar à CBS (federal). ICMS e ISS dão lugar ao IBS (estadual e municipal). Junto com eles vem o Imposto Seletivo, que incide sobre produtos prejudiciais à saúde e ao meio ambiente.

É o chamado IVA dual: dois impostos com a mesma lógica de funcionamento, cobrados por entes diferentes. As duas mudanças de conceito que mais afetam o dia a dia são:

• Não cumulatividade plena. Cada etapa da cadeia gera crédito de verdade, acabando com o efeito cascata em que imposto era cobrado sobre imposto.
• Tributação no destino. O imposto fica onde o produto é consumido, não onde foi produzido. É o fim da guerra fiscal entre estados e o fim de boa parte dos benefícios que motivaram empresas a se instalar em determinados lugares.

A Emenda Constitucional 132/2023 desenhou o modelo. A Lei Complementar 214/2025 regulamentou a operação da CBS e do IBS. E a Lei Complementar 227/2026, sancionada em janeiro deste ano, fechou a regulamentação criando o Comitê Gestor do IBS e ajustando as regras do ITCMD.

O cronograma completo, sem enrolação

Repare no ponto de inflexão: 2027. É quando a conta muda de verdade, quando o crédito passa a ser calculado de outro jeito e quando o dinheiro do imposto deixa de passar pelo caixa da empresa. As decisões que preparam a empresa para 2027 precisam ser tomadas em 2026.

O que já está valendo na sua empresa em 2026

Mesmo sendo ano de teste, as obrigações são reais:

• Emissão de documentos fiscais com os novos campos. Nota fiscal eletrônica, NFC-e e NFS-e precisam destacar CBS e IBS. Sistema desatualizado gera rejeição.
• Classificação fiscal correta de produtos e serviços. Cadastro errado hoje vira imposto errado em 2027, com efeito multiplicado.
• Dupla apuração. A empresa convive com dois sistemas ao mesmo tempo. Dá trabalho, mas é o que permite testar antes de valer para valer.
• Inscrição no CNPJ para pessoas físicas que forem contribuintes habituais, como quem tem renda relevante de aluguel de vários imóveis. A medida não transforma o locador em empresa; serve para controle e apuração.

O erro mais caro de 2026 é tratar a fase de teste como formalidade. Ela existe justamente para a empresa descobrir os gargalos enquanto errar ainda não custa dinheiro.

Split payment: a mudança que ninguém está calculando

Essa é a parte que mais me preocupa nas conversas com empresários, porque quase ninguém colocou no papel.

O split payment separa o imposto no momento do pagamento. Em uma venda de R$ 1.000 com R$ 200 de tributo, o fornecedor recebe R$ 800 e o governo recebe R$ 200 na hora. Não existe mais o intervalo entre receber a venda e recolher a guia.

Segundo o regulamento da CBS e do IBS publicado em abril de 2026, o mecanismo estreia em 2027, inicialmente em caráter opcional e restrito a operações entre empresas, com implantação gradual.

Por que isso importa tanto? Porque muita empresa, sem perceber, usa o dinheiro do imposto como capital de giro entre o recebimento e o vencimento da guia. Não é irregular, é fluxo de caixa. Quando esse intervalo desaparece, a empresa precisa encontrar esse capital em outro lugar.

Quem sente mais: negócios de margem apertada, ciclo financeiro longo, varejo de alto giro e quem antecipa recebíveis como parte do modelo. Se a sua empresa se encaixa em alguma dessas descrições, a hora de refazer a projeção de caixa é agora, não em dezembro de 2026.

As decisões que precisam ser tomadas ainda este ano

1. Reavaliar o regime tributário. A comparação entre Simples, Lucro Presumido e Lucro Real muda de figura com o novo sistema de créditos. Empresa que vende para outras empresas pode passar a valer mais fora do Simples, porque o cliente quer o crédito integral. Isso precisa ser simulado com os números reais da empresa, não com regra de bolso.

2. Olhar a cadeia de fornecedores. No modelo novo, o crédito que você aproveita depende do que seus fornecedores recolhem. Comprar de quem está fora do sistema de crédito pode encarecer sua operação sem que o preço da nota mude. Vale mapear a carteira de fornecedores por regime.

3. Revisar contratos de longo prazo. Contratos assinados hoje com vigência em 2027 e além precisam de cláusula de reequilíbrio tributário. Sem isso, a mudança de carga vira prejuízo de quem assinou.

4. Recuperar o que ainda dá para recuperar de PIS e Cofins. Esses tributos serão extintos em 2027. O direito de pedir restituição ou compensação de valores pagos indevidamente prescreve em cinco anos, conforme o artigo 168 do Código Tributário Nacional. Cada mês de 2026 que passa fecha um mês de 2021 em definitivo e o aproveitamento de saldos depois da extinção tende a ser mais burocrático.

5. Preparar sistema e equipe. ERP, cadastro fiscal, classificação de produtos e treinamento. Quem deixou para 2027 vai fazer no susto e com multa.

O que ainda não está definido

Seria desonesto escrever este artigo dando tudo como fechado. Alguns pontos seguem em construção:

• A alíquota de referência final do IVA dual. Estimativas técnicas circulam em torno de 28%, mas o número definitivo será calibrado ao longo da transição conforme a arrecadação observada. Quem publica esse percentual como certeza está estimando, não informando.
• A conciliação do split payment com o Simples Nacional. O Simples apura de forma unificada e mensal, por faixa de faturamento; o split retém por operação. Como as duas lógicas vão conversar ainda é área aberta na regulamentação.
• Vários regimes específicos e setoriais continuam sendo detalhados por atos infralegais.

A postura correta diante disso não é esperar. É montar cenários e revisar quando a regra fechar.

Perguntas frequentes

A reforma tributária vai aumentar o imposto da minha empresa? Depende do setor, do regime e da posição na cadeia. A promessa do modelo é neutralidade de carga total, mas neutralidade no agregado não significa neutralidade para cada empresa. Serviços com poucos insumos tendem a sentir aumento; indústria e comércio com cadeia longa de créditos tendem a se beneficiar. Só a simulação com seus números responde isso.

Em 2026 eu já pago CBS e IBS? Você destaca e recolhe a alíquota de teste de 1% no total, mas o valor é compensado com PIS e Cofins. Na prática, o desembolso não aumenta neste ano.

Empresa do Simples Nacional é afetada? Sim. Ainda que o recolhimento unificado continue, muda o crédito que seus clientes conseguem aproveitar, mudam as obrigações acessórias e muda a análise de qual regime compensa. Empresa do Simples que vende para outras empresas precisa fazer essa conta com atenção.

Quando começa o split payment? A previsão é 2027, começando de forma opcional e restrita a operações entre empresas, com avanço gradual.

O que acontece com meus créditos de PIS e Cofins acumulados? Há previsão de aproveitamento na transição, mas os procedimentos tendem a ser mais rigorosos após a extinção dos tributos. Por isso o momento de revisar e formalizar é agora.

O próximo passo

A reforma tributária não é um evento. É uma transição de sete anos em que cada decisão tomada cedo custa barato e cada decisão adiada custa caro. A pergunta que importa não é "o que muda no Brasil", e sim "o que muda no meu CNPJ, com o meu faturamento, na minha cadeia".

Essa resposta não sai de artigo nenhum, inclusive deste. Ela sai da simulação dos seus números.

O Grupo Ciatos faz esse diagnóstico com as equipes contábil, tributária e jurídica na mesma casa, comparando cenários de regime, impacto no caixa e créditos recuperáveis antes de propor qualquer mudança. Fale com nossa equipe.

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Diego Ciatos é empresário e atua com contabilidade, planejamento tributário, estruturação de holdings e reestruturação empresarial à frente do Grupo Ciatos, em Belo Horizonte/MG, com atendimento em todo o Brasil. Saiba mais em www.diegociatos.com.br.

Conteúdo informativo, atualizado em julho de 2026. Não substitui a análise do caso concreto, e a legislação pode ter sofrido alterações após a publicação.